Identifikovaná osoba: чому українець з OSVČ раптом стає платником ПДВ у ЄС

Якщо ви звикли до українського ФОП

В Україні ПДВ для ФОП — це переважно питання обороту: перевищив поріг, зареєструвався. У Чехії логіка інша. Статус identifikované osoby виникає не через суму доходу, а через сам факт транскордонної операції.

Тобто ви можете заробляти зовсім небагато і все одно стати identifikovanou osobou — достатньо одного платежу за рекламу закордонній компанії.

Що саме робить вас identifikovanou osobou

Реєстраційний обов'язок виникає в момент операції, а не тоді, коли вам напише податкова. Строк на реєстрацію — зазвичай п'ятнадцять днів.

• Ви купуєте послугу в підприємця з іншої країни ЄС — реклама, софт, хостинг, комісія платформи.
• Ви надаєте послугу підприємцю з іншої країни ЄС.
• Ви купуєте товар з іншої країни ЄС понад річний ліміт.

Найчастіша причина: реклама і підписки

Meta, Google, Canva, Notion, хостинг, комісія Booking чи Upwork — усе це послуги від закордонних підприємців. Рахунок приходить без ПДВ із приміткою про reverse charge, і податок має сплатити отримувач, тобто ви.

Мінімальної суми немає. Витратили п'ятдесят крон на рекламу — обов'язок виник. Саме тому багато українських підприємців у Чехії дізнаються про свій статус лише від бухгалтера через рік.

Що змінюється, а що ні

Головне, що варто запам'ятати: для чеських клієнтів не змінюється нічого. Ви не починаєте додавати ПДВ до своїх цін і не стаєте дорожчими за конкурентів-неплатників.

Водночас ви не отримуєте того, що має платник — повернути ПДВ із покупок не вийде. Цей статус є обов'язком, а не перевагою, і реєструватися в нього добровільно заради економії не має сенсу.

Як виставляти фактуру клієнту з ЄС

Послугу підприємцю з іншої країни ЄС ви виставляєте без чеського ПДВ у режимі reverse charge — податок сплатить замовник у своїй країні. Для цього потрібен його чинний DIČ і примітка в документі про те, що податок сплачує замовник.

Перевірка DIČ — не формальність. Якщо номер недійсний, режим застосувати не можна, і замовника доведеться розглядати як звичайного споживача з іншими наслідками.

Як це працює в Invoicek

У профілі ви обираєте податковий режим identifikované osoby, і Invoicek далі показує лише те, що вам дозволено. Для чеських фактур ставку ПДВ ви навіть не введете — її там не має бути.

DIČ клієнта з ЄС Invoicek перевіряє через європейський реєстр VIES і зберігає результат разом із датою перевірки. Фактуру в режимі EU reverse charge ви не створите, поки номер не пройде перевірку і поки не буде вказана дата здійснення операції — обидва реквізити для цього режиму обов'язкові.

Примітку про перенесення податкового обов'язку Invoicek додає у PDF сам. У розділі EU transakce зібрані всі такі документи — це готова основа для souhrnného hlášení.

Інтерфейс Invoicek доступний українською, тож розбиратися з чеськими податковими термінами доводиться лише там, де вони справді потрібні.

Термінологія, у якій легко заплутатися

Часті запитання

Джерела

• Zákon č. 235/2004 Sb., o DPH
• Finanční správa — daň z přidané hodnoty
• VIES — перевірка DIČ у ЄС