Identifikovaná osoba: kdy se jí stanete a co se pro vás změní

Co vás identifikovanou osobou udělá

Nejde o rozhodnutí, ale o důsledek konkrétní transakce. Stačí jedna a registrační povinnost vzniká — typicky do patnácti dnů ode dne, kdy k ní došlo.

• Přijmete službu od podnikatele z jiného státu EU — reklama, software, cloud, provize z platformy.
• Poskytnete službu podnikateli v jiném státě EU, u které se místo plnění přesouvá k odběrateli.
• Pořídíte zboží z jiného státu EU nad zákonný roční limit.

Nejčastější spouštěč: nákup od zahraniční firmy

Reklama na Meta nebo Google, licence na software, hosting, provize z Airbnb nebo Booking — všechno jsou služby od zahraničních podnikatelů. Faktura přijde bez DPH s poznámkou o reverse charge a daň má odvést příjemce, tedy vy.

Že šlo o padesátikorunu, nehraje roli. U služeb žádný minimální limit není. Právě proto se spousta OSVČ stane identifikovanou osobou dřív, než si toho všimne.

Co se změní a co zůstane stejné

To nejdůležitější si zapamatujte takto: vůči českým klientům se nemění nic. Fakturujete dál bez DPH a cena pro ně zůstává stejná. Změna se týká výhradně obchodů přes hranici.

Zároveň nezískáváte to, co má plátce — odpočet DPH z nákupů si uplatnit nemůžete. Identifikovaná osoba je povinnost, ne výhoda.

Fakturace do EU jako identifikovaná osoba

Když službu poskytujete podnikateli v jiném členském státě, fakturujete bez české DPH v režimu reverse charge. Daň si ve své zemi vypořádá odběratel. Aby to bylo v pořádku, potřebujete jeho platné DIČ a doklad musí obsahovat poznámku, že daň odvede zákazník.

Ověření DIČ není formalita. Pokud odběratel platné číslo nemá, reverse charge nepoužijete a hledí se na něj jako na běžného spotřebitele — s docela jinými důsledky.

Jak to funguje v Invoicek

V profilu si nastavíte daňový režim identifikované osoby a Invoicek podle toho upraví, co vám vůbec nabídne. Tuzemské faktury zůstávají bez DPH — sazbu tam ani nezadáte, protože by byla chyba.

U klienta z EU zkontroluje Invoicek jeho DIČ přes evropský registr VIES a výsledek si u klienta zapamatuje. Fakturu v režimu EU reverse charge nevystavíte, dokud číslo neprojde ověřením a dokud nevyplníte datum uskutečnění plnění — obojí je totiž pro tenhle režim povinné.

Na hotové faktuře se objeví poznámka o přenesení daňové povinnosti. V sekci EU transakce pak najdete přehled dokladů vystavených v tomto režimu — z něj vycházíte při souhrnném hlášení.

Na co si dát pozor

• Registrace se neřeší sama — povinnost vzniká transakcí, ne dopisem z finančního úřadu.
• U přijatých služeb z EU není žádný minimální limit.
• Neověřené DIČ odběratele znamená, že reverse charge použít nemůžete.
• Souhrnné hlášení se podává elektronicky a má vlastní lhůtu.
• Statusem identifikované osoby nezískáváte odpočet — nemá smysl se do něj hlásit dobrovolně kvůli úsporám.

Časté otázky

Zdroje

• Zákon č. 235/2004 Sb., o DPH — identifikovaná osoba a místo plnění
• Finanční správa — daň z přidané hodnoty
• VIES — ověření DIČ v rámci EU