Fakturace do EU bez DPH: jak funguje reverse charge v praxi
Aktualizováno 20. 8. 2026
Když poskytnete službu podnikateli v jiném státě EU, fakturujete bez české DPH a daň si ve své zemi vypořádá odběratel. Tomu se říká reverse charge, česky přenesení daňové povinnosti. Podmínkou je, že odběratel má platné evropské DIČ a že to na faktuře uvedete.
Režim vypadá jednoduše, dokud nezačnete řešit detaily: kdy platí pro zboží a kdy pro služby, co když odběratel DIČ nemá, jaké datum na doklad patří. Právě v těchhle místech vznikají chyby, které se pak těžko opravují.
Kdy reverse charge použijete
Základní podmínka je, že fakturujete podnikateli, ne spotřebiteli, a že je usazený v jiném členském státě. U služeb se pak místo plnění zpravidla přesouvá tam, kde sídlí odběratel — a proto českou daň neúčtujete.
- Odběratel je podnikatel z jiného státu EU.
- Má platné DIČ ověřitelné v registru VIES.
- Jde o službu, u které se místo plnění řídí sídlem odběratele.
Kdy ho naopak použít nesmíte
Nejčastější omyl je považovat reverse charge za univerzální způsob, jak nefakturovat DPH do zahraničí. Není. Je to konkrétní režim s konkrétními podmínkami a mimo ně platí jiná pravidla.
| Situace | Jak fakturovat |
|---|---|
| Odběratel je spotřebitel bez DIČ | podle pravidel pro koncové zákazníky, ne reverse charge |
| Odběratel má DIČ, které v registru neprojde | jako by DIČ neměl |
| Odběratel je mimo EU | režim třetí země, ne EU reverse charge |
| Služba se váže na nemovitost v ČR | místo plnění zůstává v ČR |
Proč se DIČ ověřuje a co znamená VIES
VIES je evropský systém, ve kterém se dá ověřit, jestli je konkrétní DIČ platné a registrované pro obchod uvnitř EU. Bez tohoto ověření nemáte jistotu, že odběratel daň skutečně vypořádá — a odpovědnost za nesprávně uplatněný režim nese ten, kdo doklad vystavil.
Ověření má smysl dělat před vystavením faktury, ne až při kontrole. Když se ukáže, že číslo neplatí, máte ještě čas se s klientem domluvit. O půl roku později už jen opravujete doklady.
Co musí být na faktuře
Poznámka o přenesení daňové povinnosti není dekorace. Je to informace pro odběratele i pro finanční úřad, že daň se neúčtuje záměrně a podle jakého pravidla.
- Vaše DIČ a DIČ odběratele.
- Poznámka o přenesení daňové povinnosti — že daň odvede zákazník.
- Datum uskutečnění plnění.
- Částka bez daně a nulová česká DPH.
- Běžné náležitosti faktury: čísla, strany, popis plnění, splatnost.
Souhrnné hlášení
Služby poskytnuté podnikatelům v EU se vykazují v souhrnném hlášení. Uvádí se v něm DIČ odběratele a hodnota plnění, aby si daňové správy jednotlivých států mohly transakce spárovat.
Podává se elektronicky a má vlastní lhůtu, nezávislou na tom, jestli jste plátce nebo identifikovaná osoba. Proto se vyplatí mít přehled přeshraničních dokladů po ruce průběžně, ne až na konci období.
Jak to funguje v Invoicek
U klienta z EU stačí zadat DIČ a Invoicek ho ověří přes VIES. Výsledek zůstane u klienta uložený i s datem kontroly, takže se nemusíte ptát, kdy jste ho naposledy prověřovali.
Když u položek faktury zvolíte režim EU reverse charge, Invoicek pohlídá podmínky: bez vašeho DIČ, bez ověřeného DIČ odběratele a bez data uskutečnění plnění doklad nevystavíte. Není to obstrukce — každý z těch údajů je pro tenhle režim povinný a jejich absence je přesně ta chyba, která se objeví až u kontroly.
Poznámku o přenesení daňové povinnosti doplní Invoicek do PDF sám. V sekci EU transakce pak najdete všechny doklady vystavené v tomto režimu pohromadě — podklad pro souhrnné hlášení máte tím připravený.
Časté chyby
- Faktura bez poznámky o přenesení daňové povinnosti.
- Nulová DPH u odběratele, který DIČ vůbec nemá.
- Použití EU režimu u zákazníka mimo EU.
- Chybějící datum uskutečnění plnění.
- DIČ opsané z e-mailu bez ověření v registru.
Časté otázky
Můžu fakturovat bez DPH klientovi z EU, který nemá DIČ?
V režimu reverse charge ne. Bez platného DIČ se na odběratele hledí jinak a platí pro něj jiná pravidla.
Platí reverse charge i pro klienty mimo EU?
Ne. Obchod se zeměmi mimo EU spadá do jiného režimu, i když se výsledek na faktuře může podobat.
Musím ověřovat DIČ před každou fakturou?
Zákon četnost nestanoví, ale ověření dokládá, že jste jednali v dobré víře. U dlouhodobých klientů je rozumné kontrolu čas od času zopakovat.
Co když se ukáže, že DIČ neplatí až po vystavení faktury?
Doklad je potřeba opravit. Jak přesně, závisí na vašem daňovém profilu a na tom, jestli už bylo zaplaceno.
Týká se reverse charge i neplátce DPH?
Neplátce se poskytnutím služby podnikateli do EU zpravidla stává identifikovanou osobou. Bez některé z těchto registrací režim nepoužijete.
Zdroje
Vystavte fakturu jednou větou
Napište, co fakturujete, a Invoicek AI doplní klienta, položky i součty. Invoicek Pro můžete 14 dní vyzkoušet zdarma.
Vyzkoušet na 14 dní